明政策，知方向，用专业能力享受税改红利
文 陈泓静/计划财务部
《2019-2020中国消费报告》显示，我国的保险消费排名第六，这样的市场份额也意味着广大老百姓的保险意识正在增强，对保险行业的信任度在提升。这份信任背后，是保险行业对一份份承诺与责任的兑现与坚守。我们不仅直面百姓保险需求，担负经济补偿职能，发挥社会稳定器作用，也在间接保证和扩大了国家的税收来源。保险行业本身即为税源，如何在履行社会责任与减税降负的道路上寻求最佳平衡点，也成为华安保险二十多年来坚持探讨并深耕的课题。
“营改增”全面实施后，保险服务增值税在计算方法、开票流程、进项抵扣、纳税申报、风险控制等各方面较营业税更为复杂，华安保险在切实履行纳税义务、代缴义务同时，也在不断完善自身的税务管理模式，以国家政策为导向，建章立制，从业务流程到系统提升进行了全面改造，充分利用税制改革带来的经济效益，并实现降本增效。
一、顺应改革趋势，健全税控体系
为顺应税制改革，公司深入梳理和分析“营改增”对公司产品定价、渠道管理、承保管理、理赔管理、再保业务、会计核算、预算与考核、采购管理、税务管理、信息系统等各业务流程产生的影响，以“人人识税、专业岗懂税、制度化管税、智能化控税”为基调搭建和健全华安保险的税务管理体系。
从“人”着手，我们分层次、分阶段、分重点普及税务知识，以总公司为主体通过各渠道向全员宣导“营改增”税制改革、个人所得税改革等重大税收新政，并通过加强培训、微信群交流等方式向税务专岗解读最新税收新政及各地执行口径，要求各机构务必做好机构内部的政策宣传及培训，形成以点带面的扩散式培训链条，提高全员税务遵从意识。
以“制度”为指引，公司结合国家相关税收法律法规和实际业务情况，制定、下发了一系列业务操作配套指引，优化内部税务管理流程，厘清工作职能和管控要点，指导公司业务开展，增值税发票开具、索取、报销、认证、增值税及其附加税纳税申报等，有力保障公司业务的正常开展和增值税的规范处理。
以“系统”为手段，我们将政策、法规和公司相关制度要求内嵌到系统中，设定系统规则实现智能管控，减少人为主观或客观的操作错误，最大限度降低公司涉税风险。
二、科技赋能，推动财务智能管理
在“互联网+税务”的大背景下，近年来，华安保险以搭建“业、财、税”一体的涉税系统为目标，从前端业务环节开始，到后续费用处理、资产处置等环节，对每一个业务环节可能存在的税务风险点进行梳理、明确，以系统管控的手段形成税务管理闭环，推动税务与业务融合的同时确保依法经营。
目前，我司的增值税业务管理依托于各个相关系统，包括核心业务系统、费用报销系统、SAP财务系统、增值税管理系统、增值税发票选择确认平台、税控系统、纳税申报系统，实现了保险业务增值税应税险种自动价税分离，自动计提销项税，单独核算免税保费收入，增值税发票分发，开具，作废，红冲，验真，查重，进项税额管理，纳税申报功能等全流程的功能管控。
配合税务机关“以票控税”的基调，公司加强对增值税发票的管理，设置相应发票管理岗位，负责发票的领购、领用、开具、回销、保管、审核、检查等工作；加强增值税发票系统建设，设置系统规则，保险业务发票开具均由核心业务系统推送交易流水至增值税管理系统自行开具，不得随意更改开票内容；非保险业务发票由开票机构向总公司申请导入开票客户信息，总公司审核导入后，开票机构在增值税管理系统手工录入交易流水进行开具，以此减少人工干预，杜绝虚开发票、取得虚假发票报账、虚抵发票等违法行为的发生。
三、税企沟通，规避税务风险
随着“金税三期+互联网大数据”的到来，国家税收正以“共享、互联、互通”的理念，去促使征管手段逐步实现数字化、信息化、共享化，这也对企业的自我税务风险管控提出了更高要求。
华安保险一直坚持“万事合于法，以法为后盾”原则，致力于加强税企沟通，精确解读政策，精准执行规定，确保信息对称，充分理解税局立场，积极配合主管税务机关建立税收政策调研的互动机制，做到事前沟通、事中管控、事后追踪，寻求税务管控的契合点，尽最大限度规避税务风险。
通过国家税务局官网、电子税务局办税平台、微信公众服务号等渠道获取最新税收政策后，公司会及时采取现场、电话、互联网等方式自上而下扩宽交流渠道，并及时向各地主管税务机关了解具体的政策执行口径、执行手续，提前防范税务风险，由发现型控制转变为预防型控制。
四、政策护航，尽享税收红利
自2019年以来，国家减税降费政策在持续释放，税收利好有助保险企业实现降本增效。但是，由于目前的税惠政策缺乏系统性且调整频繁，以及减免税事中事后的监管常态，都对公司税务人员的专业度提出了更高要求，运用得当可以为公司带来较好的经济效益，反之则可能面临税务风险及处罚。
秉持“正确解读政策、合法税务筹划、应享尽享税收红利”的原则，我们结合自身经营情况，保持对税惠政策的敏感度，详解政策优惠要点，并据此完善内部免税管控流程，时刻保持凌驾于税收筹划风险预警之上的觉醒，合法、合规、合理地筹划“车损赔付进项税额抵扣项目”“一年期人身险免税项目”“研发费用加计扣除项目”“招用自主就业退役士兵减免税项目”等，为公司的减税降费起到了积极作用。
例如我们的“车损赔付进项税额抵扣项目”，在“营改增”初期，实物赔付政策并不明朗、各地税务机关的执行口径也不一致，导致公司进项税额抵扣不充分。2019年，国家税务总局下发《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》，总分公司计划财务部立即主动与各地主管税务机关确定政策执行要点，并会同总分公司客户服务部积极促进转变车损赔付方式，梳理合作修理厂纳税人身份，优先选择与一般纳税人的修理厂进行合作，制定《关于进一步规范车险赔付进项税抵扣操作的通知》，拟定《实物赔付确认书》、增加保险条款附加内容，优化理赔系统，推进线上化管理，着力改进理赔方式、理赔发票取得与财务入账之间的协同，确保车损赔款进项专票抵扣工作的合法合规。经过一系列调整，2019年全司车损赔付进项税额抵扣较2018年上升了23%，占公司抵扣总额的33.72%。
在“研发费用加计扣除项目”中，根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号），计划财务部主动与主管税务机关进行沟通、咨询，确认政策解读口径，并以电话、邮件、企业微信等方式积极宣导该项税优政策，厘清核算方式、项目要求、申报条件、加计扣除手续，还与信息科技部密切配合对研发费用的各项成本进行重新归集，梳理各项研发项目并重新计算各子项目的开支明细，逐一检查相关研发项目的符合性、审核《加计扣除人力费用汇总表》数据的准确性、申报材料的完整性，最终实现2019年新增研发费用加计扣除金额较2018年有较大涨幅，为公司进一步减轻了税收负担。