“洗钱”与“反洗钱”这件事
文 沈潭珠/风险管理部
在过往的青葱岁月里，相信《古惑仔》伴随了不少人的那些年，特定情境中的忠孝义、宁死不屈、拼搏、抗争到底的精神约莫激励了不少人成长，“做人呢，最紧要就系开心”、“你肚饿不饿？我去煮碗面过你食”，听过会不会嘴角微微上扬？看到这，千万别以为这是一篇“致那些年我们追过的港片”的怀旧文，我想说的是，我写的其实是一篇普法文。今天，和各位一起谈谈洗钱及反洗钱这件事。
一、洗钱，从港片说起
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《反贪风暴》《廉政风云》里的洗钱情节太烧脑，很多小伙伴纷纷表示看不懂，觉得离我们太遥远。那就唤醒记忆，回到《古惑仔》时代，某些团体用以“维持生计”的“业务”，不外乎是黄、赌、毒，而依靠运作上述“业务”所获得的金钱，就是港片俗称的“黑钱”。当然，黑钱的来源不限于黄、赌、毒，根据《中华人民共和国刑法》第191条规定，洗的“钱”具体是指毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益。
二、洗钱，从“荒唐”的注册地址说起
近日，网上流传了一张营业执照副本图片，某洗浴中心的经营场所竟为某公安局厕所，为什么会如此荒唐？随着商事制度的改革及深入，允许虚拟地址、家庭住址等地址作为注册地址。但是，这些政策往往会被不法份子利用进行洗钱犯罪活动。那么，洗钱是怎么操作的呢？
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洗钱，其实就是把钱从“黑”洗到“白”的过程，通过金融机构和特定非金融机构的资金流动功能进行，包括：放置、离析、融合三个阶段。融合后的钱，就可以到市面上进行的正常交易，也就达到了不法分子把黑洗白的目的。目前，典型的洗钱手段有如下几种：
（一）利用离岸金融中心、银行保密天堂洗钱
某些国家和地区允许成立匿名公司或者对个人资产有着过度保密措施，这使得犯罪收入进入这些地区后，真实来源很容易被隐藏。如四大离岸金融中心（伦敦离岸金融中心、纽约离岸金融中心、新加坡离岸金融中心、加勒比海地区离岸金融市场）及洗钱界的保密天堂（如瑞士、开曼、巴拿马）。
（二）设立空壳公司
在公安部统一部署指挥下，今年4月成功侦破特大向境外贩卖银行卡和企业对公账户案，其中企业对公涉案账户达到1886个，每套对公账户材料被以8000-15000元的价格进行专卖。空壳公司除了被用于虚开增值税发票以外，还可以用于多种洗钱犯罪活动，如通过虚构交易用于清洗涉黑、贪污、涉毒资金等。
（三）赌场以代币间接兑换
在赌场中兑换成代币，再将代币直接交付给洗钱的受益人，再由其将代币兑换回现金，在外可声称在赌场内赌赢的。这样可以避免通过纸钞上的编号直接追查到洗钱的受益人，常用于各国可将代币兑换回现金的职业赌场。
（四）古董珠宝或具价值收藏品
以珠宝古董为洗钱工具，通过低买高卖的假买卖方式将钱洗到目标账户。实际操作中一般会使用没有记号的物品，如文物、邮票、高档乐器、名牌珠宝或历史悠久的名厂乐器。
（五）礼券
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礼券具有高度的流通性，将礼券转卖给各公司作为其各公司员工的福利发放，如此一来就把礼券洗到不知情的第三者手中，原礼券持有人则取回约等值的现金。
（六）假借贷
此种方式常用于收贿或贪污，受贿者或接收人持有对方(行贿人等)开立的远期兑现的本票或支票，等受贿人员不在其位、与行贿方没有明显的利害对价关系时，再把本票或支票转手给第三者，或是扎进银行兑现。
（七）成立基金会
企业、财团或受贿人员通过成立基金会，利用假捐赠给自己能掌控的基金会，逃漏所得税；或利用赈灾名义募款，将募到的善款私自挪用，或用各种名目扣住善款于私人户头。
（八）通过股市洗钱
股票市场中最常见最普遍操纵股价的方法，就是一些金融集团利用股市在疲软之时，低价大量买进，然后设法哄抬价格，以便低进高出，并散发各种似是而非的谣言，以引诱散户跟进，从而使股市形成一种“利多”气氛效应，待股价达到相当高位时，再不声不响地将低价购进的股票卖出，这样大进大出赚取巨额暴利。相反的，某机构也可以在股价高峰，不断卖出，并设法压底行情，造成一种股价下跌的气氛，等股价低到某一价位时，再把高价卖出的股票全部买回，以达到高出低进的目的。这一出一进洗白了黑市资金，其实是一种通过控制股市资金流转的洗钱手段。
（九）阴阳合同
关于某位前知名主持人和某位当红女星的是是非非，众多公众号也流传着“国家税务总局责成调查影视从业人员阴阳合同涉税问题” 消息，且部分媒体还指出可能存在的洗钱问题。“阴阳合同”，一个记录了真实的片酬，一个记录虚假的片酬。其规律就是使用虚假的价格来实现价值的转移，不管手段如何换新，其背后都有“不真实”的一面，“不真实”的交易还包括没有真实交易背景的交易行为。
此外，还有通过现金走私、双重发票、信用卡、外汇交易所、互联网、信托等方式洗钱，利用律师、公证员、会计师和其他专门职业者的服务或帮助洗钱，利用贫困地区政府项目洗钱等。
三、反洗钱，从财险公司说起
“眼看他起朱楼，眼看他宴宾客，眼看他楼塌了”，奉着“善恶到头终有报”的信仰，港片、电视剧中那些反面人物总会得到应有的制裁，看的群众们激动亢奋又大快人心。那么，对于财险公司来说，又有哪些隐蔽行为涉嫌洗钱呢？
（一）洗钱渠道
利用保险洗钱实际是利用保险机构及中介机构，将非法所得及其产生的收益通过投保、理赔、变更、退保等方式来掩饰、隐瞒其来源或性质。对于财险公司来说，能被洗钱者利用进行洗钱的渠道或途径通常为以下两种：
1.保险欺诈
洗钱者通常有计划地用黑钱置换保险标的,然后制造保险事故,获得赔款达到洗钱目的。洗钱者还可以购买他人的保险标的,然后变更被保险人,“出险”后再获得赔款。
2.利用保险公司销售人员代刷卡
行业内普遍存在洗钱风险关键环节为承保时代刷卡行为，原因在于代刷卡的行为变相协助投保人隐瞒了资金真实来源及真实身份。同时在退保或理赔环节，退还保费或支付赔款应支付至被保险人账户，如此一来，如若涉及投保人洗钱，被保险人退保或理赔后获得保费或理赔款已经洗白；若非投保人洗钱，代刷卡的保险公司销售人员通过信用卡代缴费，则投保人后续通过银行转账或现金的方式将保费归还至该销售人员，抑或向保险公司申请变更投保人，将退还保费支付给该销售人员的情况，则可能涉嫌信用卡套现。
（二）财险公司的反洗钱义务
2019 年4 月17 日，金融行动特别工作组（FATF）1公布了《中国反洗钱和反恐怖融资互评估报告》，对中国反洗钱和反恐怖融资工作做出了肯定，但同时也指出一些问题需要改进，如相对金融行业资产规模，反洗钱处罚力度有待提高等。那么，财险公司作为金融企业的一员，我们又应履行哪些反洗钱义务呢？
1.客户身份识别
根据《客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》的规定，保险公司在客户订立保险、解除保险合同、请求支付赔偿金时对于符合规定金额的情况应进行客户身份识别。同时根据《关于加强反洗钱客户身份识别有关工作的通知》(银发〔2017〕235号)的要求，保险公司应当从可靠途径、以可靠方式获取的相关信息或者数据，进一步加强识别非自然人客户的受益所有人。
2.客户风险等级划分
保险公司应按照各自设定的规则对每位客户进行风险等级划分，并对不同等级的客户采取不相应的管控措施；对于评定为高风险的客户应采取强化识别措施开展客户身份识别，重点了解资金来源和用途，加强对交易的监控。
3.大额交易报告
满足当日单笔或者累计交易人民币5万元以上（含5万元），外币等值1万美元以上（含1万美元）的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现金票据解付及其他形式的现金收支，须报告至中国反洗钱监测分析中心。
4.可疑交易报告
有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，或者是根据公司设定的交易检测标准被认定为可疑交易，应将情况报告至中国反洗钱监测分析中心。
作为遵纪守法的普通公民，我们还应做到“四个不要”，不参与、不为洗钱行为提供任何便利：不要出租出借自己的身份证件；不要出租出借自己的金融账户；不要用自己的账户替他人提现；不要随意暴露个人身份信息。而作为保险企业的一份子，了解学习反洗钱工作，积极履行工作职责范围内的反洗钱义务，传播反洗钱知识，你就能成为不法分子洗钱道路上的专业狙击手。